종합부동산세 납부대상 확인법｜공시가격·보유 기준 총정리

2024년 기준 주택분 공시가격 12억원, 토지분 6억원을 초과하면 종합부동산세 납부대상이 됩니다. 1세대 1주택자는 15억원까지 기본공제가 적용되어 실질적으로 27억원 이상에서 과세가 시작됩니다. 다주택자나 조정대상지역 주택 보유자는 공제 혜택이 제한되니 반드시 확인이 필요합니다.

2024년 세율 구조

일반 주택의 경우 0.5%~3.2%의 6단계 누진세율이 적용됩니다. 조정대상지역은 0.6%~3.6%로 더 높은 세율이 부과되죠.

다주택자 중과세율

2주택자는 기본세율에 0.6%p, 3주택 이상은 1.2%p가 추가됩니다. 최고세율이 4.8%까지 올라갈 수 있어 주의가 필요합니다.

법인세 부담 증가

법인 소유 주택은 별도 세율체계로 3%~6%가 적용되어 개인보다 훨씬 높은 부담을 지게 됩니다.

공시가격 상승으로 새롭게 과세대상이 된 분들이 많습니다. 증여를 통한 지분 분산, 1세대1주택 전환, 법인 전환 등 다양한 절세방안이 있지만 각각 장단점이 명확하니 전문가 상담을 받아보세요. 특히 배우자나 자녀 증여시 증여세와의 손익분기점을 정확히 계산해야 합니다.

종합부동산세는 매년 12월 1일~15일이 신고납부 기간입니다. 기한을 놓치면 무신고 가산세 20%가 부과되니 절대 놓치면 안 됩니다.

• 12월 1일: 종합부동산세 고지서 발송 시작
• 12월 15일: 신고납부 마감일 (연장 불가)
• 12월 31일: 분납 신청시 1차 납부 마감

실제 세부담을 미리 계산해보면 내년 투자계획 수립에 도움이 됩니다. 아래 표는 1세대1주택 기준 주요 구간별 예상 세액입니다.